مالیات بر معاملات ارزهای دیجیتال الزامی است

مهدی موحدی بک‌نظر، سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور به تازگی بیانیه‌ای در این خصوص صادر کرد و تصریح کرد که فعالیت اقتصادی در حوزه رمزارزها از محدوده قوانین مالیاتی مستثنی نیست. وی با بیان این نکته که باید تفاوت‌هایی میان مالیات بر درآمد فعالان این عرصه، مالیات بر عایدی سرمایه سرمایه‌گذاران و مالیات بر ارزش افزوده خدمات صرافی‌ها قائل شد، به تبیین جزئیات بیشتری پرداخت.

با توجه به جدیدترین اخبار داخلی، سخنگوی سازمان امور مالیاتی همچنین به تشریح روش‌های اخذ مالیات از معاملات مرتبط با رمزارزها، معافیت‌های قانونی و زمان احتمالی پیاده‌سازی آن پرداخت.

مالیات ارزهای دیجیتال از چه تاریخی لحاظ می‌شود؟

مهدی موحدی در تشریح وضعیت مالیاتی بازار رمزارزها اعلام کرد که قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی در سال ۱۴۰۴ به تصویب رسیده و بر طبق این قانون، تمامی رمزارزها، رمزدارایی‌ها و رمزپول‌ها، به جز رمزریال جمهوری اسلامی ایران، در زمره دارایی‌های مشمول مالیات بر عایدی سرمایه قرار دارند.

با این اوصاف، او تصریح کرد که دریافت مالیات به‌طور رسمی هنوز آغاز نشده است و شروع آن به استقرار زیرساخت‌هایی که در قانون ذکر شده‌اند، وابسته است. به گفته موحدی، زمان احتمالی آماده‌سازی این زیرساخت‌ها برای اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۶ پیش‌بینی شده است.

بنابراین باید توجه داشت که صرف تأسیس قانون به معنای آغاز فوری مالیات‌گیری از معاملات رمزارزی نیست و اجرای واقعی آن تنها زمانی ممکن خواهد بود که سامانه‌ها و زیرساخت‌های مرتبط به طور کامل تجهیز شده باشند.

معافیت در فروش رمزارز به صرافی‌های مجاز

یکی از نکات بارز درباره قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی، نحوه مشمول مالیات قرار گرفتن فروش رمزارز توسط اشخاص غیربازرگانی است. به گفته سخنگوی سازمان امور مالیاتی، در صورتی که یک فرد معمولی رمزارزهای خود را به صرافی یا سکوی معاملاتی مجازی که تحت قوانین مربوطه عمل می‌کند، بفروشد، عایدی حاصله از این معامله مشمول مالیات بر عایدی سرمایه نخواهد شد.

این معافیت فقط شامل معاملاتی است که طرف دیگر آن، شخص تجاری مجاز و مطابق با مقررات باشد. با این حال، وضعیت معامله ممکن است زمانی متفاوت شود که فروشنده، رمزارز خود را به فرد یا شخص دیگر خارج از این فضای قانونی منتقل کند. در چنین حالتی، درآمد حاصله از این معامله ممکن است به عنوان مالیات بر درآمد اتفاقی بررسی گردد.

مالیات برای فعالان حرفه‌ای بازار رمزارز

موحدی همچنین تأکید کرد که فعالیت‌های اقتصادی در زمینه رمزارزها، از گذشته نیز تحت قوانین مالیاتی قرار داشته است. بر این اساس، افرادی که به‌طور حرفه‌ای و پیوسته در این عرصه فعال هستند و از این طریق درآمدزایی می‌کنند، به تناسب مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهند بود. همچنین شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که در حوزه خرید و فروش رمزارز، ارائه خدمات معاملاتی یا فعالیت‌های مرتبط با این بازار مشغول هستند، ملزم به رعایت قوانین مالیاتی مرتبط به اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات مطابق با قوانین جاری هستند.

در این میان، مبنای محاسبه مالیات لزوماً نمی‌تواند کل گردش مالی یک صرافی یا سکوی معاملاتی تلقی شود. به عنوان مثال، اگر مجموع تراکنش‌های انجام‌شده در یک سکوی رمزارزی به هزار میلیارد تومان برسد، نمی‌توان به طور کامل این مبلغ را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات همان شرکت محسوب کرد. بخش زیادی از این مقدار ممکن است تنها ارزش دارایی‌هایی باشد که میان کاربران جابه‌جا شده است.

تفاوت مالیات بر خدمات صرافی و ارزش رمزارز

استخراج رمزارز نیز می‌تواند در صورت ایجاد درآمد، تحت شمول مالیات قرار گیرد و به این معنا که درآمد حاصله از استخراج در صورت احراز شرایط قانون‌گذار و اقتصادی، از نظر مالیاتی قابل بررسی خواهد بود. بنابراین، قوانین مالیاتی فقط به خرید و فروش رمزارز محدود نمی‌شود و فعالیت‌های سودآور مرتبط با این بازار، از جمله استخراج، هم تابع قوانین مربوط به مالیات خواهند بود.

سخنگوی سازمان امور مالیاتی میان خود رمزارز و خدماتی که صرافی‌ها و سکوهای معاملاتی ارائه می‌دهند، تفکیک قائل شده است. بر اساس گفته‌های او، فعالیت‌هایی نظیر ایجاد زیرساخت برای خرید و فروش، واسطه‌گری میان کاربران، ارائه خدمات معاملاتی و دریافت کارمزد، در صورت وجود شرایط قانونی، مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود. با این حال، مالیات بر ارزش افزوده باید به خدمات ارائه‌شده از سوی صرافی یا سکوی معاملاتی اختصاص یابد و نباید آن را با مالیات بر کل مبلغ خریدوفروش رمزارز یکی دانست.