مهاجران در کدام کشورها از شرایط مالیاتی بهتری برخوردارند؟

طبق گزارشی از ایسنا، بررسی‌های تازه شرکت «گلوبال سیتیزن سولوشنز» (GCS) پیرامون سیستم‌های مالیاتی در ۴۸ کشور و حوزه‌های قضایی، نشان‌دهنده‌ی این است که مالت و قبرس در میان ۱۰ کشور اول دنیا به‌خاطر شرایط مالیاتی مناسب برای مهاجران قرار دارند، در حالی که آلمان در انتهای این لیست قرار گرفته است. این یافته‌ها همچنین حاکی از این است که پایین بودن نرخ مالیات لزوماً به معنای جذابیت یک کشور برای مهاجران نیست.

این رتبه‌بندی بر مبنای ۱۱ شاخص در سه دسته‌ی «بار مالیاتی»، «ساختار مالیاتی» و «مهاجرت سرمایه‌گذاری» صورت گرفته است. مالت و قبرس در بخش «بار مالیاتی» هرکدام با کسب ۸۲ امتیاز از ۱۰۰ و در بخش «ساختار مالیاتی» با امتیاز ۶۳، عملکرد قابل توجهی داشته‌اند. در حوزه «مهاجرت سرمایه‌گذاری»، مالت ۸۳ امتیاز و قبرس ۷۸ امتیاز کسب کرده‌اند، که این دو کشور را به‌ترتیب در رده ششم و دهم جهانی قرار داده است. موفقیت این دو کشور بیشتر به خاطر نظام‌های مالیاتی ترجیحی آن‌ها و نه صرفاً به دلیل نرخ‌های مالیات پایین حاصل شده است.

پس از مالت و قبرس، در میان پنج کشور برتر اروپا، موناکو با امتیاز ۶۸.۶، گرجستان با ۶۸.۳ و بلغارستان با ۶۲.۸ قرار دارند. بعلاوه، امتیاز سایر کشورهای اروپایی پایین‌تر از ۶۰ بوده و جایگاه آن‌ها در سطح جهانی خارج از ۲۰ رتبه نخست است.

آلمان که در این بررسی مورد ارزیابی قرار گرفته، در میان ۴۸ کشور آخرین جایگاه را به خود اختصاص داده است. این کشور در بخش «ساختار مالیاتی» تنها ۱۷ امتیاز به‌دست آورده است. این شاخص به بررسی روش مالیات‌گیری بر درآمدهای کسب‌شده در خارج از کشور و همچنین مالیات افراد هنگام خروج از کشور می‌پردازد. عوامل مؤثر در امتیاز پایین آلمان شامل مالیات بر درآمد جهانی افراد مقیم، مالیات بر ارث و مالیات خروج هستند.

کشورهای دانمارک با امتیاز ۳۰.۴، اسپانیا ۳۶.۹، فرانسه ۳۷.۷ و نروژ ۳۸.۴، در ردیف پایین‌ترین امتیازها در میان کشورهای اروپایی قرار می‌گیرند، و پس از آن‌ها، انگلیس با امتیاز ۵۰.۹ قرار گرفته است.

در میان پنج اقتصاد پیشرفته اروپا، ایتالیا با ۵۶.۹، بالاترین امتیاز را دارد و با احتساب ترکیه و گرجستان به‌عنوان نامزدهای عضویت در اتحادیه اروپا، در رتبه نهم اروپا و رتبه ۲۶ جهانی قرار دارد.

در بخش «بار مالیاتی» ، موناکو با ۹۳، بلغارستان با ۹۲ و آندورا با ۸۹ امتیاز در صدر قرار دارند. این شاخص شامل مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر عایدی سرمایه از اوراق بهادار پذیرفته‌شده در بورس، مالیات بر ثروت خالص و مالیات بر ارث می‌باشد. مالت و قبرس با ۸۲ امتیاز در رتبه‌های بعدی جای دارند. اسپانیا با ۲۵، فرانسه با ۲۶ و دانمارک با ۳۰ امتیاز، پایین‌ترین امتیازهای اروپایی را در این بخش کسب کرده‌اند و آلمان نیز ۴۰ امتیاز دارد.

در بخش «ساختار مالیاتی» ، مالت و قبرس با ۶۳ امتیاز در اروپا بالاترین امتیاز را دارند و در حالی که آلمان با ۱۷ امتیاز در انتهای جدول قرار دارد. این شاخص به بررسی نحوه مالیات‌گیری از درآمدهای کسب‌شده در خارج و همچنین مالیات افراد هنگام ترک کشور می‌پردازد. مجارستان با ۲۵، آندورا با ۲۶، استونی با ۲۷ و بلغارستان با ۲۹ امتیاز، از دیگر کشورهای این بخش هستند. ترکیه نیز ۲۹ امتیاز کسب کرده، اما به‌طور جداگانه در گزارش دسته‌بندی شده است.

این نتایج نشان می‌دهد که یک کشور ممکن است در یک شاخص عملکرد بهتری داشته باشد اما در مجموع، رتبه پایین‌تری به‌دست آورد. بر اساس داده‌های این گزارش، نرخ مالیات و ساختار نظام مالیاتی یک کشور تا حدی مستقل از هم هستند. «بار مالیاتی» و «ساختار مالیاتی» به صورت کلی ۸۵ درصد از امتیاز کل این شاخص را تشکیل می‌دهند و سهم هر یک برابر است.

در سطح جهانی، امارات متحده عربی با امتیاز ۸۲.۷ در صدر قرار گرفته و بعد از آن آنتیگوا و باربودا، پاراگوئه، هنگ‌کنگ و باهاما قرار دارند. آمریکا با امتیاز ۳۳.۵ در رتبه ۴۶ و ژاپن با ۳۶.۴ در رتبه ۴۵ جای گرفته‌اند.

نتایج همچنین نشان می‌دهند که رتبه‌های مطلوب از لحاظ مالیاتی، تنها به معنای کیفیت بالاتر زندگی نیست. سوئد که از نظر کیفیت زندگی در جایگاه دوم جهان است، در رتبه‌بندی بهینه‌سازی مالیاتی در رتبه ۳۲ قرار دارد. همچنین، آلمان در کیفیت زندگی در مقام سوم و در بهینه‌سازی مالیاتی در رتبه ۴۸ قرار دارد. دانمارک به‌ترتیب در رتبه چهارم و ۴۷ و نروژ در رتبه پنجم و ۴۰ قرار دارند.

در مقابل، هفت کشور در رتبه‌بندی بهینه‌سازی مالیاتی در میان ۵۰ کشور برتر از نظر کیفیت زندگی قرار دارند که شامل مالت، قبرس، پرتغال، سوئیس، اروگوئه، کاستاریکا و موریس می‌باشد. پرتغال در رتبه ۲۳ مالیاتی و ۱۱ کیفیت زندگی قرار دارد و مالت به‌ترتیب در رتبه‌های ششم و ۲۸ جای دارد.

بر پایه گزارش یورونیوز، هیچ‌یک از این هفت کشور نرخ مالیات بر درآمد صفر ندارند؛ بلکه از طریق معافیت‌ها، نظام‌های مالیاتی خاص یا اخذ مالیات از درآمدهای خارجی فقط در زمان ورود به کشور، مدیریت مالیاتی بهتری داشته‌اند.

انتهای پیام